Worauf sich jede Aussage stützt

Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.

§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft

Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.

§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft

Nur Bauarbeiten, die nach Ihrem Notartermin ausgeführt werden, sind für Sie als Käufer begünstigt. Deshalb kauft man Denkmalwohnungen vor oder während der Sanierung.

§ 7i Abs. 1 S. 5 EStGPrimärtext geprüft

Die Maßnahmen müssen vorab mit dem Landesamt für Denkmalpflege abgestimmt sein. Das lässt sich nachträglich nicht heilen.

§ 7i Abs. 1 S. 6 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 2.3 und 2.3.1Primärtext geprüft

Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.

§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft

Die Bescheinigung bestätigt die Denkmalseite. Welche Kosten steuerlich zählen, entscheidet trotzdem das Finanzamt.

BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 5.2 (Pflichthinweis) und Nr. 6.1Primärtext geprüft

Beim Kauf vom Bauträger beantragt meist der Bauträger eine Gesamtbescheinigung mit Aufteilung auf jede Wohnung.

BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 1 S. 4–5Primärtext geprüft

In Bayern gelten seit 16.10.2025 neue Bescheinigungsrichtlinien.

BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 9Primärtext geprüft

Öffentliche Zuschüsse mindern die abschreibbaren Kosten.

§ 7i Abs. 1 S. 7 und Abs. 2 S. 2 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 Nr. 5.3Primärtext geprüft

Ein KfW-Tilgungszuschuss senkt voraussichtlich die Bemessungsgrundlage der Denkmal-AfA; das mit dem Steuerberater klären.

§ 7i Abs. 1 S. 7 EStG i. V. m. KfW Merkblatt 261Auslegung, steuerlich prüfen lassen

Auch Nebenkosten können anteilig begünstigt sein, aber nur der Teil, der auf die Sanierung entfällt.

BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 3.3 (verweist auf BMF 20.10.2003, BStBl. I S. 546)Primärtext geprüft

Eigenleistung zählt nicht; Architektenkosten für die Sanierung schon.

BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 3.2Primärtext geprüft

Auch einzelne Eigentumswohnungen im Denkmal sind begünstigt; im Ensembleschutz nur die Arbeiten am äußeren Erscheinungsbild.

§ 7i Abs. 1 S. 3–4 und Abs. 3 (über § 7h Abs. 3) EStGPrimärtext geprüft

Die Abschreibung beginnt erst im Jahr der Fertigstellung der Sanierung.

§ 7i Abs. 1 S. 1 und S. 5 EStGPrimärtext geprüft

Beim Verkauf innerhalb der 12 Jahre verfällt die restliche Denkmal-AfA. Sie lässt sich nicht im Verkaufsjahr nachholen.

§ 7i, § 7h, § 7 EStG (texts read); § 11a Abs. 2 EStG; § 23 Abs. 3 S. 1, S. 4 EStGPrimärtext geprüft

Der Altbauanteil wird normal abgeschrieben, bei Baujahr vor 1925 mit 2,5 % pro Jahr. Grund und Boden gar nicht.

§ 7 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 EStGPrimärtext geprüft

Wie der Kaufpreis auf Grund und Gebäude aufgeteilt wird, bestimmt die Höhe der Abschreibung.

BFH 21.07.2020, IX R 26/19Primärtext geprüft

Bei normalen Altbauten wird teure Sanierung in den ersten 3 Jahren nur langsam abgeschrieben. Beim Denkmal ist das anders.

§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG (für Vermietung über § 9 Abs. 5 S. 2)Primärtext geprüft

Erhaltungsaufwand am Denkmal lässt sich gleichmäßig auf 2 bis 5 Jahre verteilen, wenn er mit der Denkmalbehörde abgestimmt und bescheinigt ist. Beim Verkauf wird der Rest im Verkaufsjahr abgezogen.

§ 11b S. 1–3 EStGPrimärtext geprüft

Für Häuser im förmlichen Sanierungsgebiet gilt dieselbe Abschreibung nach § 7h.

§ 7h Abs. 1 EStGPrimärtext geprüft

Neubau: bis zu ~10 % im ersten Jahr, aber nur bei engen Bedingungen.

§ 7b EStG; § 7 Abs. 5a EStGPrimärtext geprüft

Neubau-Sonder-AfA: 4 Jahre je 5 %, aber höchstens auf 4.000 € pro m² Wohnfläche.

§ 7b Abs. 1 S. 1–2, Abs. 3 Nr. 1–2 EStGPrimärtext geprüft

Über 5.200 € Baukosten pro m² gibt es die Sonder-AfA gar nicht.

§ 7b Abs. 2 S. 2 Nr. 2, Abs. 4 S. 1 Nr. 3 EStGPrimärtext geprüft

Der Bauantrag muss vor dem 1.10.2029 gestellt sein, und das Haus braucht EH40 mit QNG-Siegel.

§ 7b Abs. 2 S. 1 Nr. 1–2, Abs. 5 EStGPrimärtext geprüft

Selbstnutzer setzen 10 Jahre je 9 % als Sonderausgaben ab, insgesamt 90 %.

§ 10f Abs. 1 EStGPrimärtext geprüft

Selbstnutzer bekommen § 10f nur für ein Objekt (Ehepaare zwei).

§ 10f Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft

Kein doppelter Abzug: entweder § 7i (Vermietung) oder § 10f (Selbstnutzung) pro Jahr.

§ 10f Abs. 1 S. 3 EStGPrimärtext geprüft

Wer an Angehörige vermietet, sollte mindestens 66 % der ortsüblichen Miete verlangen.

§ 21 Abs. 2 EStGPrimärtext geprüft

Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.

§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft

Angestellte können den Verlust als Freibetrag eintragen lassen und haben dann monatlich mehr netto.

§ 39a Abs. 1 S. 1 Nr. 5 b EStGPrimärtext geprüft

Im ersten Jahr kommt die Steuerersparnis erst mit der Steuererklärung, ab dem Folgejahr über Freibetrag bzw. niedrigere Vorauszahlungen.

§ 37 Abs. 3 S. 8–10 EStGPrimärtext geprüft

Ist der Kauf ein Steuerstundungsmodell, darf der Verlust nicht mit dem Gehalt verrechnet werden.

§ 15b Abs. 1 EStG (für Vermietung über § 21 Abs. 1 S. 2)Primärtext geprüft

Kritisch wird es erst, wenn ein vorgefertigtes Konzept vorliegt und die Anfangsverluste 10 % des eingesetzten Eigenkapitals übersteigen.

§ 15b Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft

Eine Mietgarantie oder Finanzierung aus der Hand des Bauträgers kann den Verlustabzug gefährden. Hausverwaltung und Mietpool sind unschädlich.

BMF-Schreiben 17.07.2007 IV B 2 - S 2241 b/07/0001, EStH Anhang 29 III; gelesen über iww.de und Haufe KommentierungSekundärbeleg, Primärtext ausstehend

Prüfen Sie, ob Zusatzleistungen wie Mietgarantien angeboten werden, und lassen Sie das steuerlich prüfen.

abgeleitet aus F-15B-03Auslegung, steuerlich prüfen lassen

Wer eine vermietete Wohnung vor Ablauf von 10 Jahren verkauft, zahlt Steuer auf den Gewinn.

§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStGPrimärtext geprüft

Verkaufen Sie innerhalb von 10 Jahren, wird die abgesetzte Denkmal-AfA beim Gewinn wieder hinzugerechnet.

§ 23 Abs. 3 S. 4 EStGPrimärtext geprüft

Die 10 Jahre zählen von Notartermin zu Notartermin.

ständige BFH-Rechtsprechung; Wortlaut § 23: „Anschaffung und Veräußerung“Sekundärbeleg, Primärtext ausstehend

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr insgesamt unter 1.000 € liegen (Freigrenze).

§ 23 Abs. 3 S. 5 EStGPrimärtext geprüft

2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.

§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft

Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).

SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft

Wer als Lediger über rund 117.000 € zu versteuerndem Einkommen liegt, zahlt den vollen Soli.

Rechnung des Rechenkerns auf Basis der zitierten NormenRechnung auf Basis geprüfter Normen

Jeder zusätzlich abgesetzte Euro spart bei Spitzenverdienern rund 44 bis 49 Cent.

Rechnung: t·(1.055+k)/(1+t·k); Kirchensteuer abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGRechnung auf Basis geprüfter Normen

Kirchensteuer: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % der Einkommensteuer.

kirchenfinanzen.de (Kirchensteuerhebesatz); Kappung nach biallo.deSekundärbeleg, Primärtext ausstehend

Gezahlte Kirchensteuer ist als Sonderausgabe abziehbar und mindert das zu versteuernde Einkommen.

§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGPrimärtext geprüft

Only as „geplant, nicht beschlossen“.

Deloitte Tax NewsGesetzentwurf, nicht in Kraft

Rechnen Sie für Notar und Grundbuch grob mit 1,5 bis 2 %.

GNotKG-Gebührentabellen, nicht nachgerechnetSchätzung

Grunderwerbsteuer in Bayern: 3,5 %.

§ 11 Abs. 1 GrEStG; absence of a Bavarian rate law secondaryteils Primärtext, teils Sekundärbeleg

Grunderwerbsteuer in Brandenburg: 6,5 %.

Gesetz über die Festsetzung des Steuersatzes für die Grunderwerbsteuer, § 1–2 („beträgt 6,5 Prozent“; for Rechtsvorgänge „ab dem 1. Juli 2015“)Primärtext geprüft

Grunderwerbsteuer in Nordrhein-Westfalen: 6,5 %.

Wikipedia „Grunderwerbsteuer (Deutschland)“ rate table cross-checked with prior research; recht.nrw.de needs JS (2026–09–26)Sekundärbeleg, Primärtext ausstehend

Grunderwerbsteuer in Sachsen: 5,5 %.

SächsGrEStSatzG v. 20.12.2022 (SächsGVBl. S. 705, 715), § 1–2 („beträgt 5,5 Prozent“; for Rechtsvorgänge „nach dem 31. Dezember 2022“)Primärtext geprüft

Auch Denkmale können über KfW 261 als ‚Effizienzhaus Denkmal‘ gefördert werden.

KfW Merkblatt 261Primärtext geprüft

Bis 150.000 € zinsgünstiger Kredit pro Wohnung.

Merkblatt 261 („Kreditbetrag“, „Zinssatz“)Primärtext geprüft

Für Effizienzhaus Denkmal gibt es 5 % Tilgungszuschuss, mit Nachhaltigkeitszertifikat 10 %.

Merkblatt 261Primärtext geprüft

KfW-Antrag immer vor dem Notartermin stellen, sonst ist die Förderung weg.

Merkblatt 261 („Hinweis für den Ersterwerb“, „Vorhabenbeginn“)Primärtext geprüft

Förderung nur, solange Mittel da sind.

Merkblatt 261 (gültig ab 24.09.2026), section „Rechtsanspruch“teils Primärtext, teils Sekundärbeleg

Kreditzinsen für eine vermietete Wohnung sind Werbungskosten.

§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 EStGPrimärtext geprüft

Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.

§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft

In der Soli-Übergangszone kostet jeder zusätzliche Euro rund 47 Cent Steuer, mehr als bei deutlich höheren Einkommen.

SolZG § 4 S. 2; Rechnung auf Basis von F-TAX-01/02Rechnung auf Basis geprüfter Normen

§ 7i Abs. 1 (Jahressätze); keine NachholungsregelAuslegung, steuerlich prüfen lassen