Kurz gesagt
Die Sanierungsgebiet-AfA nach § 7h EStG ist die Schwesterregel der Denkmal-AfA. Sie gilt für Gebäude in einem förmlich festgelegten Sanierungsgebiet oder städtebaulichen Entwicklungsbereich, auch wenn sie kein Denkmal sind, und hat denselben Verlauf: acht Jahre je 9 %, dann vier Jahre je 7 %. Die nötige Bescheinigung stellt die Gemeinde aus.[F-AFA-05]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Sanierungsgebiet-AfA (§ 7h EStG)“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/lexikon/sanierungsgebiet-afa/
Einzelheiten
- Verlauf
- Wie § 7i: 9 % über acht Jahre, 7 % über vier Jahre.[F-AFA-05][F-7I-01]
- Bescheinigung
- Ausgestellt von der Gemeinde, in deren förmlichem Sanierungsgebiet das Gebäude liegt.[F-AFA-05]
Rechenbeispiel
Rechenbeispiel · berechnet mit dem Tarif 2026
180.000 € Sanierungskosten im Sanierungsgebiet bei 120.000 € Einkommen
- Begünstigte Sanierungskosten
- 180.000 €
- Fertigstellung
- 2027
- Zu versteuerndes Einkommen
- 120.000 € (Einzelveranlagung)
- Kirchensteuer
- keine
- Tarif
- § 32a EStG 2026, Soli, Kirchensteuer als Sonderausgabe
| Jahr | Satz | Abschreibung | Steuerwirkung |
|---|---|---|---|
| 1. (2027) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 2. (2028) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 3. (2029) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 4. (2030) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 5. (2031) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 6. (2032) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 7. (2033) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 8. (2034) | 9 % | 16.200 € | 7.522 € |
| 9. (2035) | 7 % | 12.600 € | 5.831 € |
| 10. (2036) | 7 % | 12.600 € | 5.831 € |
| 11. (2037) | 7 % | 12.600 € | 5.831 € |
| 12. (2038) | 7 % | 12.600 € | 5.831 € |
| Summe 12 Jahre | 100 % | 180.000 € | 83.501 € |
- Jahre 1–8: 9 %
- Jahre 9–12: 7 %
Über 12 Jahre mindert die Denkmal-AfA die Steuer um 83.501 €, also 46,4 % der begünstigten Kosten. Gerechnet ist nur die Abschreibung bei gleichbleibendem Einkommen, ohne Miete, Zinsen und Kosten.
Berechnet beim Erstellen der Seite mit dem Rechenkern (Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer als Sonderausgabe). Die Annahmen sind Beispielwerte, keine Angaben zu einem bestimmten Objekt. Zur Methode
Rechtsgrundlage
Belege
- F-AFA-05
Für Häuser im förmlichen Sanierungsgebiet gilt dieselbe Abschreibung nach § 7h.
§ 7h Abs. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
Jede Aussage oben trägt die Nummer ihres Belegs. Sekundärbelege und Auslegungen sind gekennzeichnet. Alle Belege