Konkrete Fragen, gerechnete Antworten
Jede Seite beantwortet eine Frage mit Zahlen, die beim Erstellen der Seite mit dem Einkommensteuertarif 2026 berechnet wurden: Tabellen, Grafiken und die Annahmen dazu. Wo nichts anderes steht, rechnen die Seiten mit demselben Hausbeispiel: 250.000 € begünstigter Sanierungsanteil, Fertigstellung 2027, 150.000 € zu versteuerndes Einkommen, ledig.
Denkmal-AfA bei 150.000 € Einkommen
Was die Denkmal-AfA bei 150.000 € zu versteuerndem Einkommen (ledig) spart: 12-Jahres-Wirkung für 100.000 bis 400.000 € Sanierungsanteil, mit und ohne Kirchensteuer.
Denkmal-AfA bei 200.000 € zusammen veranlagt
Ehepaar mit 200.000 € zu versteuerndem Einkommen: Soli-Milderungszone, Grenzsteuersatz 47 % und die Wirkung der Denkmal-AfA Jahr für Jahr.
Soli-Falle: wo der Grenzsteuersatz 47 % erreicht
In der Milderungszone des Soli kostet jeder zusätzliche Euro rund 47 % Steuer. Die exakten Einkommensgrenzen 2026, ledig und verheiratet, mit Kirchensteuer.
Spitzensteuersatz 2026: welcher Teil des Einkommens mit 42 % belastet wird
Der Spitzensteuersatz gilt nur für den Teil des Einkommens über 69.879 €. Wie groß dieser Teil bei 70.000 bis 600.000 € ist und was das für Durchschnitts- und Grenzsteuersatz heißt.
Was ein Euro Abzug wert ist
Die Steuerwirkung von 1.000 € Werbungskosten oder Abschreibung bei 30.000 bis 400.000 € Einkommen, ledig, verheiratet und mit Kirchensteuer.
Ab welchem Einkommen lohnt Denkmal-AfA?
Steuerwirkung je 100.000 € Sanierungsanteil über 12 Jahre, von 50.000 bis 400.000 € Einkommen. Warum „ab 42 %“ zu grob ist.
Was nach 12 Jahren Denkmal-AfA passiert
20 Jahre Abschreibung einer Denkmalwohnung: der Übergang von 9 % auf 7 % und das Ende der Denkmal-AfA nach Jahr 12, in Euro.
Kirchensteuer und Denkmal-AfA
Wie 8 % oder 9 % Kirchensteuer die Wirkung der Denkmal-AfA verändern, bei 100.000, 150.000 und 250.000 € Einkommen.
Wann die Steuerersparnis ankommt
Jahr der Fertigstellung, Steuerbescheid, Lohnsteuer-Freibetrag: wann die Wirkung der Denkmal-AfA bei Angestellten auf dem Konto ankommt.
Verkauf vor Ablauf von 10 Jahren
Verkauf nach 6, 8, 9, 10 oder 12 Jahren: wie viel der Denkmal-AfA beim Verkauf innerhalb der Spekulationsfrist wieder versteuert wird.
Kaufpreisaufteilung: Beispielrechnung
Grundstücksanteil 10 bis 25 %, Sanierungsanteil 50 bis 70 %: wie die Aufteilung eines Kaufpreises von 400.000 € die Abschreibung über 12 Jahre verändert.
KfW-Tilgungszuschuss und Denkmal-AfA
Was ein Tilgungszuschuss von 5 % oder 10 % netto bringt, wenn er die Bemessungsgrundlage der Denkmal-AfA senkt, bei vier Einkommen.
Denkmal vermieten oder selbst nutzen?
§ 7i (Vermietung, 100 % in 12 Jahren) gegen § 10f (Selbstnutzung, 90 % in 10 Jahren): die Steuerwirkung bei fünf Einkommen.