Kirchensteuer erhöht die Wirkung der Denkmal-AfA, weil sie mit der Einkommensteuer sinkt. Bei 150.000 € zu versteuerndem Einkommen (ledig) und 250.000 € Sanierungsanteil steigt die 12-Jahres-Wirkung mit 9 % Kirchensteuer um 5.076 € auf 115.851 €, mit 8 % wie in Bayern um 4.527 €.[F-TAX-05][F-TAX-06][F-7I-01]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Kirchensteuer und Denkmal-AfA“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/kirchensteuer-und-denkmal-afa/
Vergleich nach Einkommen
| Kirchensteuer | Kirchensteuer im Jahr | Wirkung Jahr 1 | Wirkung 12 Jahre |
|---|---|---|---|
| keine | 0 € | 10.575 € | 117.495 € |
| 8 % | 2.469 € | 10.962 € | 121.804 € |
| 9 % | 2.778 € | 11.009 € | 122.327 € |
| Kirchensteuer | Kirchensteuer im Jahr | Wirkung Jahr 1 | Wirkung 12 Jahre |
|---|---|---|---|
| keine | 0 € | 9.970 € | 110.775 € |
| 8 % | 4.149 € | 10.377 € | 115.302 € |
| 9 % | 4.668 € | 10.426 € | 115.851 € |
| Kirchensteuer | Kirchensteuer im Jahr | Wirkung Jahr 1 | Wirkung 12 Jahre |
|---|---|---|---|
| keine | 0 € | 9.970 € | 110.775 € |
| 8 % | 7.509 € | 10.377 € | 115.302 € |
| 9 % | 8.448 € | 10.426 € | 115.851 € |
Warum nicht 8 oder 9 % mehr
Kirchensteuer beträgt 8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %.[F-TAX-05] Weil gezahlte Kirchensteuer selbst als Sonderausgabe abgezogen wird, sinkt ihr Effekt auf den Grenzsteuersatz: Im 42-%-Bereich steigt er von 44,31 % auf rund 46,1 % (8 %) bzw. 46,3 % (9 %).[F-TAX-04][F-TAX-06] Bei 150.000 € erhöht 9 % Kirchensteuer die Wirkung um 4,6 %, nicht um 9 %.
Belege und Methode
- F-TAX-04
Jeder zusätzlich abgesetzte Euro spart bei Spitzenverdienern rund 44 bis 49 Cent.
Rechnung: t·(1.055+k)/(1+t·k); Kirchensteuer abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGRechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-TAX-05
Kirchensteuer: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % der Einkommensteuer.
kirchenfinanzen.de (Kirchensteuerhebesatz); Kappung nach biallo.deSekundärbeleg, Primärtext ausstehend
- F-TAX-06
Gezahlte Kirchensteuer ist als Sonderausgabe abziehbar und mindert das zu versteuernde Einkommen.
§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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