Ein KfW-Tilgungszuschuss von 5 % auf 150.000 € Kredit (7.500 €) senkt nach unserer Auslegung die Bemessungsgrundlage der Denkmal-AfA. Bei 150.000 € Einkommen (ledig) kostet das 3.317 € Steuerwirkung; netto bleiben 4.183 €. Mit 10 % Zuschuss sind es netto 8.354 €. Gutgeschrieben wird der Zuschuss frühestens zwei Jahre nach der Zusage.[F-7I-10][F-KFW-02][F-KFW-03]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „KfW-Tilgungszuschuss und Denkmal-AfA“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/kfw-tilgungszuschuss-und-denkmal-afa/
Netto nach Einkommen
| zvE (ledig) | Zuschuss | Satz | verlorene Steuerwirkung | netto |
|---|---|---|---|---|
| 80.000 € | 7.500 € | 5 % | 2.872 € | 4.628 € |
| 80.000 € | 15.000 € | 10 % | 5.760 € | 9.240 € |
| 150.000 € | 7.500 € | 5 % | 3.317 € | 4.183 € |
| 150.000 € | 15.000 € | 10 % | 6.646 € | 8.354 € |
| 250.000 € | 7.500 € | 5 % | 3.317 € | 4.183 € |
| 250.000 € | 15.000 € | 10 % | 6.646 € | 8.354 € |
| 300.000 € | 7.500 € | 5 % | 3.477 € | 4.023 € |
| 300.000 € | 15.000 € | 10 % | 7.043 € | 7.957 € |
Der Zuschuss bleibt bei jedem Einkommen ein Vorteil, weil er die Schuld voll mindert, die AfA-Kürzung aber nur zum Grenzsteuersatz wirkt. Je höher der Grenzsteuersatz, desto kleiner der Nettovorteil.
Grundlagen
- Zuschüsse mindern die Basis
- § 7i gilt nur für Kosten, die nicht durch Zuschüsse aus öffentlichen Kassen gedeckt sind.[F-7I-09]
- KfW als öffentlicher Zuschuss
- Der Tilgungszuschuss wird aus Bundesmitteln gezahlt; die Folge für die AfA ist unsere Auslegung und mit der Steuerberatung zu klären.[F-7I-10]
- KfW 261
- Bis 150.000 € je Wohnung, höchstens die förderfähigen Kosten; 5 % Tilgungszuschuss für Effizienzhaus Denkmal EE, 10 % mit NH-Klasse; Antrag vor dem Notartermin; Gutschrift des Zuschusses nach Prüfung des Verwendungsnachweises, frühestens zwei Jahre nach der Zusage, bei gleicher Rate und kürzerer Laufzeit; kein Rechtsanspruch.[F-KFW-01][F-KFW-02][F-KFW-03][F-KFW-04][F-KFW-06]
Belege und Methode
- F-7I-09
Öffentliche Zuschüsse mindern die abschreibbaren Kosten.
§ 7i Abs. 1 S. 7 und Abs. 2 S. 2 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 Nr. 5.3Primärtext geprüft
- F-7I-10
Ein KfW-Tilgungszuschuss senkt voraussichtlich die Bemessungsgrundlage der Denkmal-AfA; das mit dem Steuerberater klären.
§ 7i Abs. 1 S. 7 EStG i. V. m. KfW Merkblatt 261Auslegung, steuerlich prüfen lassen
- F-KFW-01
Auch Denkmale können über KfW 261 als ‚Effizienzhaus Denkmal‘ gefördert werden.
KfW Merkblatt 261Primärtext geprüft
- F-KFW-02
Bis 150.000 € zinsgünstiger Kredit pro Wohnung.
Merkblatt 261 („Kreditbetrag“, „Zinssatz“)Primärtext geprüft
- F-KFW-03
Für Effizienzhaus Denkmal gibt es 5 % Tilgungszuschuss, mit Nachhaltigkeitszertifikat 10 %.
Merkblatt 261Primärtext geprüft
- F-KFW-04
KfW-Antrag immer vor dem Notartermin stellen, sonst ist die Förderung weg.
Merkblatt 261 („Hinweis für den Ersterwerb“, „Vorhabenbeginn“)Primärtext geprüft
- F-KFW-06
Förderung nur, solange Mittel da sind.
Merkblatt 261 (gültig ab 24.09.2026), section „Rechtsanspruch“teils Primärtext, teils Sekundärbeleg
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
Im Lexikon