Je 100.000 € begünstigtem Sanierungsanteil mindert die Denkmal-AfA die Steuer über 12 Jahre um 33.664 € bei 50.000 €, 46.998 € bei 90.000 € und 44.310 € bei 150.000 € zu versteuerndem Einkommen (ledig). Oberhalb von 116.607 € bleibt der Wert bis 277.826 € fast gleich; höher liegt er nur in der Soli-Zone und im 45-%-Bereich.[F-7I-01][F-MED-04][F-TAX-01]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Ab welchem Einkommen lohnt Denkmal-AfA?“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/ab-welchem-einkommen-lohnt-denkmal-afa/
Wert nach Einkommen
- ledig
- verheiratet
Für Ledige bringt die AfA am meisten in der Soli-Milderungszone (46.998 € bei 85.000 €) und im 45-%-Bereich (47.475 € ab 290.000 €).[F-MED-04][F-TAX-01] Dazwischen, von 116.607 € bis 277.826 €, ist der Wert konstant; ein höheres Einkommen bringt dort keine höhere Ersparnis.
Die Matrix
| zvE | ledig | verheiratet | ledig, KiSt 9 % | verheiratet, KiSt 9 % |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 33.664 € | 25.736 € | 35.656 € | 27.424 € |
| 70.000 € | 40.584 € | 29.208 € | 42.728 € | 31.034 € |
| 90.000 € | 46.998 € | 32.648 € | 48.926 € | 34.592 € |
| 110.000 € | 46.998 € | 36.120 € | 48.926 € | 38.150 € |
| 130.000 € | 44.310 € | 39.584 € | 46.336 € | 41.682 € |
| 150.000 € | 44.310 € | 42.040 € | 46.336 € | 44.154 € |
| 200.000 € | 44.310 € | 46.998 € | 46.336 € | 48.931 € |
| 250.000 € | 44.310 € | 44.310 € | 46.336 € | 46.340 € |
| 300.000 € | 47.475 € | 44.310 € | 49.514 € | 46.340 € |
| 400.000 € | 47.475 € | 44.310 € | 49.514 € | 46.340 € |
Was „lohnt sich“ heißt
Die Tabelle beantwortet nur, wie viel Steuer die Abschreibung zurückgibt: höchstens den Grenzsteuersatz auf jeden Euro.[F-GEN-02] Ob sich ein Kauf lohnt, hängt zusätzlich vom Preis, der Miete, den Zinsen und davon ab, ob Zusatzleistungen wie Mietgarantien die Verlustverrechnung gefährden.[F-15B-04]
Belege und Methode
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-04
Jeder zusätzlich abgesetzte Euro spart bei Spitzenverdienern rund 44 bis 49 Cent.
Rechnung: t·(1.055+k)/(1+t·k); Kirchensteuer abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGRechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-MED-04
In der Soli-Übergangszone kostet jeder zusätzliche Euro rund 47 Cent Steuer, mehr als bei deutlich höheren Einkommen.
SolZG § 4 S. 2; Rechnung auf Basis von F-TAX-01/02Rechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-15B-04
Prüfen Sie, ob Zusatzleistungen wie Mietgarantien angeboten werden, und lassen Sie das steuerlich prüfen.
abgeleitet aus F-15B-03Auslegung, steuerlich prüfen lassen
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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