Beispiel: Softwareentwickler mit RSU-Zufluss, ledig, 140.000 € zu versteuerndes Einkommen (zvE) im Jahr 2026. Ein zusätzlicher Abzug von 10.000 € senkt die Einkommensteuer samt Soli im Modell um 4.431 €. Entscheidend sind das zvE und die tatsächliche Abzugsfähigkeit, nicht die Berufsbezeichnung.[F-TAX-01][F-TAX-02][F-GEN-02]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Softwareentwickler mit RSU: Steuerbeispiel 2026“, Stand 16.10.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/softwareentwickler-rsu-steuerjahr/
Annahmen des Beispiels
Softwareentwickler mit RSU-Zufluss, ledig. Das zvE von 140.000 € ist eine frei gewählte Annahme, keine Angabe zum üblichen Gehalt oder Praxisgewinn. Gerechnet wird mit Einzelveranlagung, ohne Kirchensteuer und ohne weitere Einkünfte. Bruttogehalt, Umsatz und zvE sind verschiedene Größen.[F-TAX-01]
Für die Denkmal-Rechnung nehmen wir 100.000 € bescheinigte Sanierungskosten einer vermieteten Wohnung an. Die erhöhte Abschreibung setzt begünstigte Arbeiten und eine Bescheinigung voraus. Kaufpreis, Miete, Zinsen und laufende Kosten fehlen in dieser isolierten AfA-Rechnung.[F-7I-01][F-7I-02][F-7I-05][F-LOSS-01]
Steuerrechnung 2026
| Größe | Ergebnis |
|---|---|
| Einkommensteuer | 47.664 € |
| Solidaritätszuschlag | 2.622 € |
| Steuer zusammen | 50.286 € |
| Grenzsteuersatz einschließlich Soli | 44,31 % |
| Wirkung von 10.000 € zusätzlichem Abzug | 4.431 € |
| Erste AfA aus 100.000 € Sanierungskosten | 9.000 € |
| Steuerminderung durch diese erste AfA | 3.988 € |
| Nur AfA: Steuerminderung über zwölf Jahre | 44.310 € |
Die AfA mindert das steuerpflichtige Ergebnis der Vermietung. Ob daraus tatsächlich ein verrechenbarer Verlust entsteht, hängt auch von Miete und Werbungskosten ab. Die Wirkung eines Abzugs kann sich über Tarif- und Soli-Grenzen ändern.[F-LOSS-01][F-GEN-02][F-TAX-02]
Was in diesem Fall zählt
Der Wert zugeteilter Aktien kann beim Zufluss Arbeitslohn sein. Ein späterer Verkauf ist ein eigener Vorgang mit einem möglichen Kapitalertrag. Vermischen Sie die beiden Steuerzeitpunkte nicht.[F-RSU-01][F-RSU-02][F-RSUR-05]
Homeoffice-Tagespauschale setzt die gesetzlichen Tagesbedingungen voraus. Arbeitsmittel und Weiterbildung sind nur bei beruflicher Veranlassung Werbungskosten; der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist bereits berücksichtigt.[F-WKO-03][F-PAP-14][F-INC-02]
Grenze des Beispiels: Die Tabelle unterstellt ein einziges zvE für jedes AfA-Jahr. Schwankt die Aktienvergütung, muss die Steuerwirkung für jedes Jahr mit dem jeweiligen Einkommen neu berechnet werden.[F-RSU-02][F-TAX-01][F-GEN-02]
Mit eigenen Werten rechnen
Die Seite für Softwareentwickler zeigt die Einkommensteuer und ein offenes Wohnungsbeispiel mit Miete, Finanzierung und Eigenmitteln. Der RSU-Rechner beantwortet die Fachfrage dieses Falls. Beide Seiten gehören zu einer Website desselben Betreibers. Vor einer Kauf- oder Steuerentscheidung sollten Sie Ihre Unterlagen individuell prüfen lassen.
Allgemeine Modellrechnung, keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Wir erhalten bei einem Kauf eine Provision vom Projektentwickler. Offenlegung.
Belege und Methode
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-RSU-01
Auch Aktien, die Sie als Arbeitnehmer erhalten, sind Arbeitslohn; angesetzt wird ihr üblicher Wert.
§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG; § 8 Abs. 1 S. 1 und Abs. 2 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-RSU-02
Aktien der Konzernmutter sind Arbeitslohn, von dem der deutsche Arbeitgeber Lohnsteuer einbehält; besteuert wird im Jahr des Zuflusses.
§ 38 Abs. 1 S. 3, Abs. 2 S. 2 EStG; § 38a Abs. 1 S. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-RSUR-05
Beim Verkauf in Dollar zählt der Erlös zum Kurs am Verkaufstag und die Anschaffungskosten zum Kurs am Anschaffungstag; der Wechselkurs gehört zum Gewinn.
§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 1, Abs. 4 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-WKO-03
Für jeden Homeoffice-Tag ohne Fahrt ins Büro 6 €, höchstens 1.260 € im Jahr.
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG; § 9 Abs. 5 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-PAP-14
Vom Gehalt werden mindestens 1.230 € Werbungskosten abgezogen.
§ 9a S. 1 Nr. 1 a und b EStG; PAP 2026 MZTABFBPrimärtext geprüft
- F-INC-02
Selbst bezahlte berufliche Arbeitsmittel und Weiterbildung können Werbungskosten sein.
§ 9 Abs. 1 S. 1–2, S. 3 Nr. 6 und Abs. 6 EStGPrimärtext geprüft
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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