Der Spitzensteuersatz von 42 % gilt 2026 nur für den Teil des zu versteuernden Einkommens über 69.879 € (Ehepaare 139.758 €). Bei 100.000 € sind das 30.122 €, bei 150.000 € 80.122 €; der Durchschnittssatz mit Soli liegt dort bei 36,5 %, weit unter dem Grenzsteuersatz von 44,3 %.[F-TAX-01]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Spitzensteuersatz 2026: welcher Teil des Einkommens mit 42 % belastet wird“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/spitzensteuersatz-2026-ab-welchem-einkommen/
Die Grenzen 2026
- Grundfreibetrag
- 12.348 € (Paare 24.696 €).[F-TAX-01]
- 42 %
- ab 69.879 € (Paare 139.758 €); Steuer = 0,42 × zvE − 11.135,63 €. An der Grenze beträgt die Einkommensteuer 18.213 €.[F-TAX-01]
- 45 %
- ab 277.826 € (Paare 555.652 €); Steuer = 0,45 × zvE − 19.470,38 €.[F-TAX-01]
- Mit Soli
- 44,31 % bzw. 47,48 % auf den nächsten Euro.[F-TAX-04]
Ledige: welcher Teil mit 42 % belastet wird
| zvE | davon ab 42-%-Grenze | Einkommensteuer | Durchschnitt mit Soli | Grenzsteuersatz mit Soli |
|---|---|---|---|---|
| 70.000 € | 122 € | 18.264 € | 26,1 % | 42,0 % |
| 80.000 € | 10.122 € | 22.464 € | 28,4 % | 47,0 % |
| 100.000 € | 30.122 € | 30.864 € | 32,1 % | 47,0 % |
| 150.000 € | 80.122 € | 51.864 € | 36,5 % | 44,3 % |
| 200.000 € | 130.122 € | 72.864 € | 38,4 % | 44,3 % |
| 300.000 € | 230.122 € | 115.529 € | 40,6 % | 47,5 % |
Ehepaare, zusammen veranlagt
| zvE | davon ab 42-%-Grenze | Einkommensteuer | Durchschnitt mit Soli | Grenzsteuersatz mit Soli |
|---|---|---|---|---|
| 140.000 € | 243 € | 36.528 € | 26,1 % | 42,0 % |
| 160.000 € | 20.243 € | 44.928 € | 28,4 % | 47,0 % |
| 200.000 € | 60.243 € | 61.728 € | 32,1 % | 47,0 % |
| 300.000 € | 160.243 € | 103.728 € | 36,5 % | 44,3 % |
| 400.000 € | 260.243 € | 145.728 € | 38,4 % | 44,3 % |
| 600.000 € | 460.243 € | 231.058 € | 40,6 % | 47,5 % |
Ausblick 2027
Ein Kabinettsentwurf vom 2. September 2026 sieht 45 % ab 250.000 € und einen neuen Satz von 47 % über 280.000 € vor. Er ist nicht beschlossen; die Zahlen oben gelten für 2026.[F-TAX-07]
Belege und Methode
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-04
Jeder zusätzlich abgesetzte Euro spart bei Spitzenverdienern rund 44 bis 49 Cent.
Rechnung: t·(1.055+k)/(1+t·k); Kirchensteuer abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGRechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-TAX-07
Only as „geplant, nicht beschlossen“.
Deloitte Tax NewsGesetzentwurf, nicht in Kraft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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