Kurz gesagt
Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen. Er liegt wegen des Grundfreibetrags und der Progression immer unter dem Grenzsteuersatz. Für die Frage, was ein zusätzlicher Abzug wie Werbungskosten oder Abschreibung spart, ist er ungeeignet: Ein Abzug mindert das Einkommen am oberen Ende, also zum Grenzsteuersatz.[F-TAX-01][F-GEN-02]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Durchschnittssteuersatz“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/lexikon/durchschnittssteuersatz/
Einzelheiten
- Rechnung
- Steuer ÷ zu versteuerndes Einkommen.[F-TAX-01]
- Abzüge
- Ein Abzug spart den Grenzsteuersatz, nicht den Durchschnitt.[F-GEN-02]
Rechenbeispiel
Rechenbeispiel · berechnet mit dem Tarif 2026
Durchschnitts- und Grenzsteuersatz nebeneinander
- Veranlagung
- Einzelveranlagung
- Kirchensteuer
- keine
- Tarif
- § 32a EStG 2026 mit Soli
| zvE | Steuer | Durchschnitt | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|---|
| 60.000 € | 14.233 € | 23,7 % | 38,6 % |
| 150.000 € | 54.717 € | 36,5 % | 44,3 % |
| 300.000 € | 121.883 € | 40,6 % | 47,5 % |
Bei 150.000 € liegt der Durchschnitt bei 36,5 %, der Grenzsteuersatz bei 44,3 %. Für den Wert eines Abzugs zählt der Grenzsteuersatz.
Berechnet beim Erstellen der Seite mit dem Rechenkern (Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer als Sonderausgabe). Die Annahmen sind Beispielwerte, keine Angaben zu einem bestimmten Objekt. Zur Methode
Rechtsgrundlage
- § 32a EStG im Wortlaut auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)
Belege
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
Jede Aussage oben trägt die Nummer ihres Belegs. Sekundärbelege und Auslegungen sind gekennzeichnet. Alle Belege