Bei 150.000 € zu versteuerndem Einkommen (ledig, ohne Kirchensteuer) mindern 250.000 € begünstigter Sanierungsanteil die Steuer in den Jahren 1 bis 8 um je 9.970 € und über 12 Jahre um 110.775 €. Jeder Euro Denkmal-AfA spart hier 44,31 Cent, weil der Grenzsteuersatz mit Soli 44,31 % beträgt.[F-7I-01][F-TAX-04]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Denkmal-AfA bei 150.000 € Einkommen“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/denkmal-afa-150000-euro-einkommen/
Steuerwirkung nach Sanierungsanteil
Die Tabelle zeigt die Wirkung allein der Denkmal-AfA bei gleichbleibendem Einkommen von 150.000 €. Kirchensteuer erhöht die Wirkung, weil sie selbst mit sinkt und als Sonderausgabe abgezogen wird.[F-TAX-06]
| Sanierungsanteil | AfA Jahr 1 | Wirkung Jahr 1 | 12 Jahre ohne KiSt | 12 Jahre KiSt 8 % | 12 Jahre KiSt 9 % |
|---|---|---|---|---|---|
| 100.000 € | 9.000 € | 3.988 € | 44.310 € | 46.117 € | 46.336 € |
| 200.000 € | 18.000 € | 7.976 € | 88.620 € | 92.239 € | 92.681 € |
| 250.000 € | 22.500 € | 9.970 € | 110.775 € | 115.302 € | 115.851 € |
| 300.000 € | 27.000 € | 11.964 € | 132.930 € | 138.357 € | 139.017 € |
| 400.000 € | 36.000 € | 16.022 € | 177.800 € | 184.796 € | 185.640 € |
Jahr für Jahr: 250.000 € Sanierungsanteil
- Jahre 1–8: 9 % AfA
- Jahre 9–12: 7 % AfA
Über 12 Jahre summiert sich die Wirkung auf 110.775 €, das sind 44,3 % der begünstigten Kosten. Mehr als den Grenzsteuersatz kann eine Abschreibung nicht zurückgeben.[F-GEN-02]
Große Anteile und der Soli
Bei 150.000 € liegt das Einkommen oberhalb der Soli-Milderungszone, die für Ledige bis 116.607 € reicht.[F-MED-04] Solange die AfA des ersten Jahres das Einkommen nicht unter diese Grenze drückt, also bis zu einem Sanierungsanteil von rund 371.000 €, spart jeder AfA-Euro 44,31 Cent. Bei 400.000 € Sanierungsanteil sinkt das Einkommen um 36.000 € in die Zone, und die Wirkung steigt im Schnitt auf 44,50 Cent je AfA-Euro.
Was nicht gerechnet ist
- Miete, Schuldzinsen und laufende Kosten: Sie ergeben zusammen mit der AfA das Ergebnis aus Vermietung, das mit dem Gehalt verrechnet wird.[F-LOSS-01]
- § 15b: Ist der Kauf ein Steuerstundungsmodell, entfällt die Verrechnung mit anderen Einkünften.[F-15B-01]
- Verkauf innerhalb von zehn Jahren: Die abgesetzte AfA wird dem Gewinn hinzugerechnet.[F-23-02]
Belege und Methode
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-04
Jeder zusätzlich abgesetzte Euro spart bei Spitzenverdienern rund 44 bis 49 Cent.
Rechnung: t·(1.055+k)/(1+t·k); Kirchensteuer abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGRechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-TAX-06
Gezahlte Kirchensteuer ist als Sonderausgabe abziehbar und mindert das zu versteuernde Einkommen.
§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStGPrimärtext geprüft
- F-MED-04
In der Soli-Übergangszone kostet jeder zusätzliche Euro rund 47 Cent Steuer, mehr als bei deutlich höheren Einkommen.
SolZG § 4 S. 2; Rechnung auf Basis von F-TAX-01/02Rechnung auf Basis geprüfter Normen
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-15B-01
Ist der Kauf ein Steuerstundungsmodell, darf der Verlust nicht mit dem Gehalt verrechnet werden.
§ 15b Abs. 1 EStG (für Vermietung über § 21 Abs. 1 S. 2)Primärtext geprüft
- F-23-02
Verkaufen Sie innerhalb von 10 Jahren, wird die abgesetzte Denkmal-AfA beim Gewinn wieder hinzugerechnet.
§ 23 Abs. 3 S. 4 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
Im Lexikon