Beispiel: Angestellter mit Gehalt über der Beitragsbemessungsgrenze, ledig, 110.000 € zu versteuerndes Einkommen (zvE) im Jahr 2026. Ein zusätzlicher Abzug von 10.000 € senkt die Einkommensteuer samt Soli im Modell um 4.700 €. Entscheidend sind das zvE und die tatsächliche Abzugsfähigkeit, nicht die Berufsbezeichnung.[F-TAX-01][F-TAX-02][F-GEN-02]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Über der Beitragsbemessungsgrenze: Beispiel 2026“, Stand 16.10.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/gehalt-ueber-beitragsbemessungsgrenze/
Annahmen des Beispiels
Angestellter mit Gehalt über der Beitragsbemessungsgrenze, ledig. Das zvE von 110.000 € ist eine frei gewählte Annahme, keine Angabe zum üblichen Gehalt oder Praxisgewinn. Gerechnet wird mit Einzelveranlagung, ohne Kirchensteuer und ohne weitere Einkünfte. Bruttogehalt, Umsatz und zvE sind verschiedene Größen.[F-TAX-01]
Für die Denkmal-Rechnung nehmen wir 100.000 € bescheinigte Sanierungskosten einer vermieteten Wohnung an. Die erhöhte Abschreibung setzt begünstigte Arbeiten und eine Bescheinigung voraus. Kaufpreis, Miete, Zinsen und laufende Kosten fehlen in dieser isolierten AfA-Rechnung.[F-7I-01][F-7I-02][F-7I-05][F-LOSS-01]
Steuerrechnung 2026
| Größe | Ergebnis |
|---|---|
| Einkommensteuer | 35.064 € |
| Solidaritätszuschlag | 1.751 € |
| Steuer zusammen | 36.815 € |
| Grenzsteuersatz einschließlich Soli | 47,00 % |
| Wirkung von 10.000 € zusätzlichem Abzug | 4.700 € |
| Erste AfA aus 100.000 € Sanierungskosten | 9.000 € |
| Steuerminderung durch diese erste AfA | 4.230 € |
| Nur AfA: Steuerminderung über zwölf Jahre | 46.998 € |
Die AfA mindert das steuerpflichtige Ergebnis der Vermietung. Ob daraus tatsächlich ein verrechenbarer Verlust entsteht, hängt auch von Miete und Werbungskosten ab. Die Wirkung eines Abzugs kann sich über Tarif- und Soli-Grenzen ändern.[F-LOSS-01][F-GEN-02][F-TAX-02]
Was in diesem Fall zählt
Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze wachsen Beiträge zu den jeweiligen Sozialversicherungszweigen aus weiterem Gehalt nicht unbegrenzt mit. Die Einkommensteuer folgt jedoch dem zvE und ihrem eigenen Tarif.[F-PAP-02][F-PAP-05][F-TAX-01]
Eine Entgeltumwandlung kann heutige Lohnsteuer mindern; die spätere Leistung aus geförderten Beiträgen wird besteuert. Für die bAV braucht es daher einen Vergleich über beide Zeitpunkte.[F-BAV-01][F-BAV-04]
Grenze des Beispiels: Aus zvE lässt sich das Bruttogehalt oder Netto nach Sozialversicherung nicht zurückrechnen. Die Tabelle berechnet ausschließlich die Jahressteuer und die isolierte AfA-Wirkung.[F-ZVEB-01][F-PAP-02][F-PAP-05]
Mit eigenen Werten rechnen
Die Seite zur Beitragsbemessungsgrenze zeigt die Einkommensteuer und ein offenes Wohnungsbeispiel mit Miete, Finanzierung und Eigenmitteln. Der Brutto-Netto-Rechner beantwortet die Fachfrage dieses Falls. Beide Seiten gehören zu einer Website desselben Betreibers. Vor einer Kauf- oder Steuerentscheidung sollten Sie Ihre Unterlagen individuell prüfen lassen.
Allgemeine Modellrechnung, keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Wir erhalten bei einem Kauf eine Provision vom Projektentwickler. Offenlegung.
Belege und Methode
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-PAP-02
Für die Vorsorgepauschale zählt Gehalt bis 101.400 € im Jahr.
PAP 2026 Anlage 1, S. 2 und MPARA (BBGRVALV); § 4 Abs. 1 Nr. 1 SVBezGrV 2026Primärtext geprüft
- F-PAP-05
Für die Kranken- und Pflegeversicherung zählt Gehalt bis 69.750 € im Jahr.
PAP 2026 Anlage 1, S. 2, MPARA (BBGKVPV); § 2 Abs. 2 SVBezGrV 2026Primärtext geprüft
- F-BAV-01
Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung im Jahr steuerfrei.
§ 3 Nr. 63 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-BAV-04
Die Betriebsrente aus steuerfreien Beiträgen ist im Alter voll steuerpflichtig.
§ 22 Nr. 5 S. 1–2 EStGPrimärtext geprüft
- F-ZVEB-01
Einkünfte sind der Gewinn oder der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten; ihre Summe, gemindert um wenige Entlastungsbeträge, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
§ 2 Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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