Was nach 12 Jahren Denkmal-AfA passiert

Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Was nach 12 Jahren Denkmal-AfA passiert“, Stand 26.09.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/denkmal-afa-nach-12-jahren/

In den ersten 12 Jahren wirkt die Abschreibung mit zusammen 134.702 €, in den acht Jahren danach nur noch mit 7.090 €. Zinsen bleiben als Werbungskosten abziehbar, sinken aber mit der Tilgung.[F-GEN-01] Nach zehn Jahren Haltedauer ist ein Verkauf steuerfrei; das Ende der Denkmal-AfA fällt mit Jahr 12 in diese Zeit.[F-23-01]

1. F-7I-01

   Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.

   § 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft

2. F-AFA-01

   Der Altbauanteil wird normal abgeschrieben, bei Baujahr vor 1925 mit 2,5 % pro Jahr. Grund und Boden gar nicht.

   § 7 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 EStGPrimärtext geprüft

3. F-7I-02

   Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.

   § 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft

4. F-GEN-01

   Kreditzinsen für eine vermietete Wohnung sind Werbungskosten.

   § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 EStGPrimärtext geprüft

5. F-23-01

   Wer eine vermietete Wohnung vor Ablauf von 10 Jahren verkauft, zahlt Steuer auf den Gewinn.

   § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStGPrimärtext geprüft

Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode