Beispiel: Zahnarzt mit eigener Praxis, ledig, 200.000 € zu versteuerndes Einkommen (zvE) im Jahr 2026. Ein zusätzlicher Abzug von 10.000 € senkt die Einkommensteuer samt Soli im Modell um 4.431 €. Entscheidend sind das zvE und die tatsächliche Abzugsfähigkeit, nicht die Berufsbezeichnung.[F-TAX-01][F-TAX-02][F-GEN-02]
Zitiervorschlag: Kapitalanlage-Wissen, „Zahnarzt mit Praxis: Steuerbeispiel 2026“, Stand 16.10.2026, https://kapitalanlage-wissen.org/rechenbeispiele/zahnarzt-praxisgewinn-denkmal-afa/
Annahmen des Beispiels
Zahnarzt mit eigener Praxis, ledig. Das zvE von 200.000 € ist eine frei gewählte Annahme, keine Angabe zum üblichen Gehalt oder Praxisgewinn. Gerechnet wird mit Einzelveranlagung, ohne Kirchensteuer und ohne weitere Einkünfte. Bruttogehalt, Umsatz und zvE sind verschiedene Größen.[F-TAX-01]
Für die Denkmal-Rechnung nehmen wir 100.000 € bescheinigte Sanierungskosten einer vermieteten Wohnung an. Die erhöhte Abschreibung setzt begünstigte Arbeiten und eine Bescheinigung voraus. Kaufpreis, Miete, Zinsen und laufende Kosten fehlen in dieser isolierten AfA-Rechnung.[F-7I-01][F-7I-02][F-7I-05][F-LOSS-01]
Steuerrechnung 2026
| Größe | Ergebnis |
|---|---|
| Einkommensteuer | 72.864 € |
| Solidaritätszuschlag | 4.008 € |
| Steuer zusammen | 76.872 € |
| Grenzsteuersatz einschließlich Soli | 44,31 % |
| Wirkung von 10.000 € zusätzlichem Abzug | 4.431 € |
| Erste AfA aus 100.000 € Sanierungskosten | 9.000 € |
| Steuerminderung durch diese erste AfA | 3.988 € |
| Nur AfA: Steuerminderung über zwölf Jahre | 44.310 € |
Die AfA mindert das steuerpflichtige Ergebnis der Vermietung. Ob daraus tatsächlich ein verrechenbarer Verlust entsteht, hängt auch von Miete und Werbungskosten ab. Die Wirkung eines Abzugs kann sich über Tarif- und Soli-Grenzen ändern.[F-LOSS-01][F-GEN-02][F-TAX-02]
Was in diesem Fall zählt
Bei selbständiger Praxis zählt für die Einkommensteuer der Gewinn und danach das zvE. Ein hoher Praxisumsatz belegt weder denselben Gewinn noch freie Mittel für einen Wohnungskauf.[F-ZVEB-01][F-GEN-02]
Beiträge zur berufsständischen Altersversorgung sind im gesetzlichen Rahmen abziehbar. Die Abschreibung einer vermieteten Denkmalwohnung betrifft dagegen eine andere Einkunftsart.[F-MED-02][F-LOSS-01]
Grenze des Beispiels: Praxisinvestitionen und Darlehen bleiben in der Tabelle offen. Eine zweite Finanzierung muss zu den Zahlungsströmen der Praxis und der Wohnung passen.[F-GEN-02][F-LOSS-01]
Mit eigenen Werten rechnen
Die Seite für Zahnärztinnen und Zahnärzte zeigt die Einkommensteuer und ein offenes Wohnungsbeispiel mit Miete, Finanzierung und Eigenmitteln. Der Denkmal-Cashflow-Rechner beantwortet die Fachfrage dieses Falls. Beide Seiten gehören zu einer Website desselben Betreibers. Vor einer Kauf- oder Steuerentscheidung sollten Sie Ihre Unterlagen individuell prüfen lassen.
Allgemeine Modellrechnung, keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Wir erhalten bei einem Kauf eine Provision vom Projektentwickler. Offenlegung.
Belege und Methode
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-ZVEB-01
Einkünfte sind der Gewinn oder der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten; ihre Summe, gemindert um wenige Entlastungsbeträge, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
§ 2 Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft
- F-MED-02
Beiträge zum Versorgungswerk sind bis zum Höchstbetrag voll als Sonderausgaben abziehbar.
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 a, Abs. 3 S. 1–2 EStGteils Primärtext, teils Sekundärbeleg
Alle Zahlen berechnet mit dem Rechenkern: Einkommensteuer nach § 32a EStG 2026, Solidaritätszuschlag nach SolZG, Kirchensteuer als Sonderausgabe, Denkmal-AfA nach § 7i. Grenzsteuersätze gemessen über 1.000 € Einkommen. Beispielwerte sind als Annahme gekennzeichnet. Zur Methode
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