Einkommensteuer 2026 und Entwurf 2027: 60.000 bis 400.000 €

Zu versteuerndes Einkommen

Alle Werte gelten für das zu versteuernde Einkommen (zvE), nicht für das Bruttogehalt. Dasselbe zvE wird in beiden Jahren angesetzt.

Ohne Kirchensteuer, ohne Kinder

Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag. Für Eltern wird der Soli auf eine Einkommensteuer nach Kinderfreibeträgen berechnet; das ist hier nicht abgebildet.[F-TAX-08]

2026

Geltendes Recht: § 32a EStG in der Fassung für 2026, Solidaritätszuschlag nach §§ 3, 4 SolZG.[F-TAX-01][F-TAX-02]

Entwurf 2027

§ 32a Abs. 1 EStG in der Fassung des Regierungsentwurfs eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027, vom Bundeskabinett am 2. September 2026 beschlossen. Das ist ein Entwurf, kein Gesetz; Bundestag und Bundesrat können ihn ändern.[F-EST27-01][F-EST27-02]

Der Entwurf senkt die Steuer in den unteren und mittleren Zonen etwas, zieht den Satz von 45 % nach unten auf 250.000 € und führt ab 280.000 € einen Satz von 47 % ein.[F-EST27-01] Das Solidaritätszuschlaggesetz ändert er nicht.[F-EST27-03] Außerdem soll der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € auf 1.430 € steigen; weil diese Studie mit dem zvE rechnet, ist das in den Zahlen nicht enthalten.[F-EST27-04]

Unter 250.000 € unterscheiden sich die Grenzsteuersätze Lediger bei 99,5 % der Einkommensstufen um weniger als einen halben Prozentpunkt; Abweichungen gibt es nur an den leicht verschobenen Zonengrenzen. Danach liegt der Entwurf höher: 47,48 % statt 44,31 % zwischen 250.000 € und 277.825 €, und ab 280.000 € 49,58 % statt 47,48 %, jeweils mit Soli.[F-EST27-01][F-TAX-02]

Die Linie zeigt die Steuer nach Entwurf minus die Steuer 2026 beim selben zvE. Unter null entlastet der Entwurf. Für Ledige kreuzt die Linie bei 253.553 € die Nulllinie; bei 400.000 € beträgt die Mehrbelastung +3.301 € im Jahr, das sind 1,9 % der Steuer von 2026.

Rechenkern

Deterministische Berechnung mit dem getesteten Rechenkern dieser Website. Der Entwurfstarif ist dort als eigener, gekennzeichneter Parametersatz hinterlegt und wird nie für ein Kalenderjahr automatisch gewählt; seine Werte sind aus dem Gesetzentwurf der Bundesregierung abgeschrieben und an allen Zonengrenzen auf Stetigkeit getestet.[F-EST27-01]

Solidaritätszuschlag

5,5 % der Einkommensteuer oberhalb der Freigrenze von 20.350 € (zusammen 40.700 €), höchstens 11,9 % des übersteigenden Betrags, in beiden Jahren.[F-TAX-02][F-EST27-03]

Grenzsteuersatz

Exakt aus den Tarifformeln: Steigung der Einkommensteuer, mal 1,055 bei vollem Soli oder 1,119 in der Milderungszone.

Nicht enthalten

Kirchensteuer, Kinder und Kinderfreibeträge, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und andere Abzüge vor dem zvE, Sozialabgaben, Progressionsvorbehalt, Abgeltungsteuer, die weitere Stufe des Entwurfs für 2028.

Unabhängigkeit

Die Daten sind reine Tarifrechnung. Der Betreiber verdient an Immobilienverkäufen über steueroptimierung.immo; siehe Offenlegung.

Keine Sprachmodelle

Kein Wert in dieser Studie wurde von einem Sprachmodell erzeugt oder geschätzt. Texte entstehen mit KI-Unterstützung.

einkommensteuer-2026-entwurf-2027-v1.csv: 682 Zeilen, UTF-8, Komma als Trennzeichen, Punkt als Dezimalzeichen, Sätze als Anteil (0,4431 = 44,31 %). Die Datei entsteht beim Erstellen der Seite aus demselben Rechenkern wie Tabellen und Grafiken.

Daten, Tabellen und Grafiken dieser Studie stehen unter der Lizenz CC BY 4.0: Sie dürfen sie teilen und bearbeiten, auch kommerziell, wenn Sie uns als Urheber nennen und auf diese Seite verlinken. Aktualisiert am 28.09.2026, Version v1.

Zitiervorschlag

Kapitalanlage-Wissen: Einkommensteuer 2026 und Entwurf 2027: 60.000 bis 400.000 € (v1, Entwurf Stand 28.09.2026). Stand 28.09.2026. https://kapitalanlage-wissen.org/atlas/150000-euro-2026-2027/ (Lizenz CC BY 4.0)

1. F-TAX-01

   2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.

   § 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft

2. F-TAX-02

   Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).

   SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft

3. F-EST27-01

   Nach dem Regierungsentwurf gelten ab 2027 ein Grundfreibetrag von 12.564 €, 42 % ab 70.601 €, 45 % ab 250.000 € und 47 % ab 280.000 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige). Das ist ein Entwurf, kein geltendes Recht.

   Gesetzentwurf der Bundesregierung, Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027, Art. 1 Nr. 4Gesetzentwurf, nicht in Kraft

4. F-EST27-02

   Das Bundeskabinett hat den Entwurf am 2. September 2026 beschlossen; Bundestag und Bundesrat haben noch nicht entschieden.

   Bundesregierung, „Einkommensteuerreform beschlossen“ (02.09.2026)Gesetzentwurf, nicht in Kraft

5. F-EST27-03

   Der Entwurf ändert das Solidaritätszuschlaggesetz nicht; die Freigrenze von 20.350 € (Paare 40.700 €) bleibt.

   Regierungsentwurf, Inhaltsübersicht Art. 1–7; § 3 Abs. 3 SolZGGesetzentwurf, nicht in Kraft

6. F-EST27-04

   Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll 2027 von 1.230 € auf 1.430 € steigen.

   Regierungsentwurf, Art. 1 Nr. 2Gesetzentwurf, nicht in Kraft

7. F-TAX-08

   Für den Soli werden die Kinderfreibeträge immer abgezogen, auch wenn Sie Kindergeld bekommen. Eltern zahlen deshalb weniger Soli.

   § 3 Abs. 2, 2a SolZGPrimärtext geprüft