Glossar

Absetzung für Abnutzung - steuerliche Abschreibung, die den Wertverlust eines Wirtschaftsguts über dessen Nutzungsdauer verteilt.

Pauschale Steuer von 25% (plus Soli und ggf. Kirchensteuer) auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne.

Standardfinanzierung mit gleichbleibender Monatsrate aus Zins und Tilgung. Tilgungsanteil steigt über die Laufzeit.

Der vor der Sanierung bestehende Gebäudeteil. Wird zusätzlich zur Denkmal-AfA mit 2-2,5% p.a. normal abgeschrieben.

Amtliches Dokument der Denkmalbehörde, das die Bescheinigungsfähigkeit der Sanierungskosten bestätigt. Ohne diese keine Denkmal-AfA.

Behördliche Erlaubnis zur Durchführung von Baumaßnahmen. Bei Denkmalimmobilien zusätzlich Abstimmung mit der Denkmalbehörde erforderlich.

Von der Bank ermittelter Wert einer Immobilie als Sicherheit. Liegt bei Denkmalimmobilien oft unter dem Kaufpreis.

Zinsen auf noch nicht abgerufene Darlehensbeträge. Relevant bei Neubau oder Sanierung mit Baufortschrittszahlungen.

Unternehmen, das Immobilien plant, baut oder saniert und als Gesamtpaket verkauft. Bei Denkmalimmobilien kümmert sich der Bauträger um Sanierung und Bescheinigung.

Differenz zwischen Mieteinnahmen und allen Ausgaben (Darlehensrate, Hausgeld, Verwaltung). Kann anfangs negativ sein.

Sonderform der Abschreibung nach §7i EStG. 100% der Sanierungskosten in 12 Jahren absetzbar (9% Jahre 1-8, 7% Jahre 9-12).

Verhältnis der gesamten Steuerlast zum gesamten zu versteuernden Einkommen. Nicht zu verwechseln mit dem Grenzsteuersatz.

Gesetzlicher Schutz kulturell oder historisch bedeutsamer Bauwerke. Status wird von der Denkmalschutzbehörde des Bundeslandes vergeben.

Amtliches Verzeichnis aller unter Denkmalschutz stehenden Objekte. Wird von der Denkmalschutzbehörde des Bundeslandes geführt.

Genehmigung der Denkmalbehörde vor Beginn jeglicher Baumaßnahmen an einem Baudenkmal. Voraussetzung für die Denkmal-AfA.

Risikostreuung durch Verteilung des Kapitals auf verschiedene Anlageklassen (Immobilien, Aktien, Anleihen, etc.).

Selbstbewohnte Denkmalimmobilie. 90% der Sanierungskosten über 10 Jahre als Sonderausgaben absetzbar (§10f EStG).

Steuer auf das persönliche Einkommen natürlicher Personen. Progressiver Tarif von 0% bis 45% (plus Soli und ggf. Kirchensteuer).

Anteil des eingesetzten Eigenkapitals am Gesamtinvestitionsvolumen. Bei Denkmalimmobilien typisch: 25-35%.

Pflichtdokument bei Verkauf oder Vermietung. Zeigt den Energieverbrauch oder -bedarf eines Gebäudes.

Exchange Traded Fund - börsengehandelter Indexfonds. Verbreitete Alternative zur Immobilienanlage mit durchschnittlich 7% p.a. Rendite.

Bankeinlage mit fester Laufzeit und garantiertem Zinssatz. Aktuell ca. 3% p.a., Erträge unterliegen der Abgeltungssteuer.

Steuersatz auf den letzten verdienten Euro. Entscheidend für die Berechnung der Steuerersparnis. In Deutschland maximal 45% (plus Soli).

Steuer beim Immobilienkauf, je nach Bundesland zwischen 3,5% und 6,5% des Kaufpreises. Nicht bescheinigungsfähig.

Allen Wohnungseigentümern gemeinsam gehörende Teile (Treppenhaus, Dach, Fassade, tragende Wände, Versorgungsleitungen).

Amtliches Register beim Amtsgericht mit allen Eigentumsverhältnissen und Belastungen einer Immobilie.

Monatliche Vorauszahlung des Wohnungseigentümers an die WEG für Betriebskosten, Verwaltung und Instandhaltungsrücklage.

Professionelle Verwaltung einer Immobilie oder WEG. Übernimmt Mieterverwaltung, Abrechnung und Instandhaltungskoordination.

Von der WEG beschlossene Rücklage für zukünftige Reparaturen und Instandhaltungen am Gemeinschaftseigentum.

Allgemeiner Preisanstieg, der die Kaufkraft mindert. Immobilien gelten als Inflationsschutz, da Mieten und Werte tendenziell mitsteigen.

Grunderwerbsteuer (3,5-6,5%), Notar (~1,5%), Grundbuch (~0,5%), ggf. Makler. Nicht bescheinigungsfähig.

Gesamtrendite auf das eingesetzte Eigenkapital unter Berücksichtigung von Mieteinnahmen, Steuerersparnis und Wertsteigerung.

Hebelwirkung von Fremdkapital auf die Eigenkapitalrendite. Bei niedrigen Zinsen und höherer Objektrendite steigt die EK-Rendite.

Verhältnis der jährlichen Mieteinnahmen zum Kaufpreis. Bruttomietrendite bei Denkmalimmobilien typisch: 2,5-4%.

Risiko von Mietausfällen durch Leerstand oder Nichtzahlung. In der Kalkulation typisch: 2-4% der Jahresmiete als Rücklage.

Übersicht über ortsübliche Vergleichsmieten. Relevant für die Mietpreisgestaltung und zur Beurteilung des Mietpotenzials.

Mietrendite nach Abzug aller laufenden Kosten (Verwaltung, Instandhaltung, nicht umlagefähige Nebenkosten).

Steuerliche Methode, bei der bestimmte steuerfreie Einkünfte den Steuersatz für das übrige Einkommen erhöhen.

Steuer auf Gewinne beim Verkauf innerhalb von 10 Jahren. Der Gewinn wird zum persönlichen Steuersatz versteuert.

Ergänzungsabgabe von 5,5% auf die Einkommensteuer. Erhöht den effektiven Grenzsteuersatz um ca. 2,3%.

Steuerlich absetzbare private Aufwendungen. Bei Eigennutzung werden Denkmal-Sanierungskosten als Sonderausgaben nach §10f EStG geltend gemacht.

Quartalweise Vorauszahlung auf die voraussichtliche Einkommensteuer. Kann nach Erwerb einer Denkmalimmobilie angepasst werden.

Förmlich festgelegtes Gebiet für städtebauliche Sanierung. Auch Nicht-Denkmale können hier erhöhte Abschreibungen nach §7h EStG nutzen.

Kosten für die Erhaltung des Denkmals. Typisch: Fassade, Dach, Fenster, Haustechnik, Innenausbau. Nicht: Grundstück, Nebenkosten.

Dem einzelnen Wohnungseigentümer allein zugeordnete Räume und Gebäudebestandteile (Wohnung, Keller, ggf. Stellplatz).

Rundum-Betreuung beim Denkmal-Investment: Objektauswahl, Finanzierung, Steueroptimierung und Verwaltung aus einer Hand.

Verschiebung der Steuerlast in die Zukunft. Die Denkmal-AfA ermöglicht keine dauerhafte Steuerersparnis, sondern eine Steuerstundung mit Renditeeffekt.

Reduzierung der tatsächlichen Steuerlast durch absetzbare Aufwendungen. Bei Denkmal-AfA: Abschreibungsbetrag x Grenzsteuersatz.

Notariell beurkundete Aufteilung eines Gebäudes in Wohnungs- und Teileigentum. Regelt Sonder- und Gemeinschaftseigentum.

Rückzahlung des Darlehens. Anfänglich niedrige Tilgung (1-2%) kann bei Denkmalimmobilien sinnvoll sein, um den Steuervorteil zu maximieren.

Vermietete Denkmalimmobilie. Bei Vermietung können 100% der Sanierungskosten über 12 Jahre als Werbungskosten abgeschrieben werden (§7i EStG).

Ausgaben zur Sicherung und Erhaltung von Einnahmen. Bei vermieteten Immobilien: Zinsen, Verwaltung, Reparaturen, AfA.

Wohnungseigentümergemeinschaft. Zusammenschluss aller Eigentümer einer Wohnanlage zur gemeinsamen Verwaltung.

Zu versteuerndes Einkommen - Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nach Abzug aller Werbungskosten und Sonderausgaben.

Zeitraum, in dem der Darlehenszins festgeschrieben ist. Bei Denkmalimmobilien empfohlen: 15+ Jahre.